Схемы бизнеса
"Налоговые службы пользуются любыми возможностями,
предоставляемыми им налоговым законодательством, чтобы очистить карман
налогоплательщика. И налогоплательщик имеет такое же право, оставаясь
в рамках закона, проявить сообразительность, чтобы предотвратить опустошение
своего кармана налоговой службой"
лорд-судья Клайд, Великобритания
Почему в мире каждый год создается до миллиона компаний, зарегистрированных в безналоговых зонах? Почему ВСЕ крупные компании США имеют офшорные подразделения, несмотря на то, что в США самое жесткое в мире налоговое законодательство? Почему этот вид бизнеса стал самым перспективным видом налогового планирования?
Потому, что любой бизнес стремится сократить издержки. Потому, что любой бизнес стремится избавиться от ограничений и обойти препятствия. Потому, что офшорные схемы - самое последнее и лучшее изобретение тысяч специалистов и менеджеров всего мира.
Широкое применение офшорных схем началось на Западе лишь 20 лет назад, а в России - всего 10 лет назад. Сегодня уже более половины мировых финансовых потоков проходит через офшорные банки и фирмы. Минимизацией налогообложения стали заниматься самые опытные и способные юристы и консультанты. Офшорный бизнес дал работу сотням тысяч людей и практически спас от экономического кризиса десятки территорий в мире, которые не имели других перспектив. Но главное - миллионы предпринимателей, деятелей культуры, изобретателей, инженеров, спортсменов приумножили свое состояние, сохранили имущество и обеспечили себе старость. То есть, офшорный бизнес обеспечил социальную справедливость для самых работящих, талантливых и квалифицированных граждан. Справедливость, которую не могут или не хотят обеспечить государственные чиновники, стремящиеся отобрать любой успех трудолюбивых сограждан. Офшорный бизнес стал синонимом свободы в сегодняшнем несвободном мире.
Как, когда и где применяются схемы офшорного бизнеса?
Экспорт-импорт
Обычно операции проводятся через собственную офшорную компанию и основная прибыль остается в зоне, свободной от налогообложения. В ряде случаев есть возможность регистрации НДС, а это дает возможность вести бизнес в ЕС. Группа ассоциированных предприятий может снизить издержки, вставляя в схему свою офшорную фирму или увеличить её комиссионное вознаграждение - т.е. свою прибыль. Осуществляется это на основе регулируемых внутрифирменных цен. Разница между внутрифирменной и фактической ценами становится источником дохода.
При создании, например, двух факторинговых компаний в Европе и в офшорной зоне или учредительских операций появляется возможность перевода капитала.
Использование офшорной фирмы приводит к завышению или занижению таможенной стоимости (а это - к росту таможенных пошлин или налога на прибыль), поэтому необходимо планировать работу по каждой группе товаров.
Международные инвестиции
Офшорная компания дает возможность осуществить самые разные формы инвестиций. Это могут быть Ваши портфельные инвестиции за рубежом в акции, облигации, банковские депозиты, недвижимость и т.д. Компания может стать Вашим личным холдингом по управлению всеми Вашими финансами в разных проектах и странах, а также наследством и обязательствами. Это особенно важно, если между Россией и страной, куда Вы инвестируете, нет соглашения об устранении двойного налогообложения. Главный результат этой схемы - надежность и конфиденциальность операций, безопасность личных средств и имущества.
Встречное направление - инвестиции через офшорные фирмы в Россию. Это следует делать для минимизации таможенных пошлин на вклады в уставный капитал. Вот, например, как выглядит поставка лесопильного оборудования от шведского инвестора в Архангельск.
По договору о совместной деятельности ЗАО "Архлеспром" получает 10 % прибыли (и платит налоги только с них), СП "АрхКип Лес" - 90 %. Пользуясь договором об устранении двойного налогообложения, прибыль перечисляется кипрской фирме Cyprus Ltd без налогов.
Владение землей и имуществом, трасты
Офшорная схема дает значительные преимущества и выгоды при приросте капитала, наследстве и передаче собственности, при аренде и покупке недвижимости. Если траст владеет акциями офшорной компании, можно получить выгоды в стране проживания и упростить наследование.
Трастом является юридический инструмент, который дает возможность доверительному собственнику распоряжаться, управлять имущественными правами, оставленными грантором в трастовом документе, в пользу бенефициаров.
Траст часто применяется в таких случаях, как:
- налоговое планирование
- стратегическое планирование использования имущества
- неспособность самостоятельно управлять собственностью
- сохранение семейного состояния
- контролируемая преемственность владения семейным бизнесом и капиталом
- опасение, что дети и другие наследники могут неразумно распорядиться капиталом
- предотвращение нарушения хода дел в случае смерти
- защита наследников от политических, экономических рисков, беспорядков
и произвола.
Интеллектуальная собственность
Офшорные фирмы широко используются для оформления прав на патенты, торговые знаки, авторские права, программное обеспечение и ноу-хау. Затем права, лицензии и франшизы продаются по всему миру. Часто предприниматели в России платят собственной офшорной компании за использование прав, торговой марки и т.д.
Смешение финансов
Многие организации создают офшорные фирмы, чтобы они смешивали дивиденды от разных подразделений. Иногда крупные фирмы переводят собственность на активы в офшорные центры. Этим снижаются и риски в нестабильных зонах. Распространена практика получения денег через займы и выпуски облигаций.
Создание финансовой компании позволяет применить многие схемы по управлению капиталом. Самая популярная - самофинансирование. Выведенные ранее средства возвращаются в Россию в виде кредитов и инвестиций. Это позволяет формировать условия кредита, процентные ставки, отнести кредит на себестоимость, осуществлять полный контроль за деньгами, законно вывести прибыль и тело кредита за рубеж.
Создание банка позволяет решить еще больше задач.
Судоходство
Несколько юрисдикций применяются для базирования судовых компаний и приписки судов. Недорогая регистрация и освобождение от налогов доходов от судоходства и бербоут-чартерных операций делают этот вид офшорного бизнеса пользующимся постоянным спросом.
Если у Вас появились вопросы, позвоните нам по тел. (812) 3273814
в рабочее время с 10 до 18 часов.
